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不良资产的概念与业务类型

2020-04-26 09:29:51 13

不良资产是一个泛概念,是针对会计科目里的坏账科目来讲的,主要但不限于包括银行的不良资产,政府的不良资产,证券、保险、资金的不良资产,企业的不良资产。金融企业是不良资产的源头。

银行的不良资产严格意义来讲也称为不良债权,其中最主要的是不良贷款,是指借款人不能按期、按量归还本息的贷款。目前中国金融行业将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”五级分类,其中将“正常”、“关注”归为银行的存量资产,将“次级”、“可疑”、“损失”三类归为银行的不良资产。

不良资产在信贷业务过程中经过贷前审批、贷中监测、贷后复评等环节,最终借款人不能按期、按量归还本息的贷款而发生不良;不良资产价值评估是不良资产处置中的核心环节,是实现各种处置技术有效运用的基本前提,在整个不良资产处置的过程中处于非常重要的地位。一般分为不良资产处置变现价值评估及担保债权回收价值评估。

基准日期处置回收价值与不良资产本身价值的差距。根据不良资产情况及保证人的偿还能力及意愿综合确定清算折扣率,应防止处置机构和人员的道德风险,杜绝变相的国有资产流失。同时科学评估和定价也有利于将不良资产损失明确化,缓解处置人员承担损失的压力,加快处置速度。



金融不良资产评估业务类型

金融不良资产评估业务包括资产评估专业人员执行的以金融不良资产处置为目的的价值评估业务(即价值评估业务)和以金融不良资产处置为目的的价值分析业务(即价值分析业务)。

价值评估业务是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则,根据委托对在评估基准日特定目的下的金融不良资产价值进行评定和估算,并出具评估报告的专业服务行为。

价值分析业务是指资产评估机构及其资产评估专业人员根据委托,对无法履行必要资产评估程序的金融不良资产在基准日特定目的下的价值或者价值可实现程度进行分析、估算,并出具价值分析报告等咨询报告的专业服务行为。